ФНС обходит банковскую тайну через административные дела
Для банковского сектора это усиливает регуляторную неопределенность: банки могут нести ответственность и за отказ раскрыть данные, и за их незаконное разглашение. Для Россельхозбанка кейс остается прецедентом, но текущая практика ФНС повышает риск споров с клиентами и налоговой. В среднесрочной перспективе давление на акции банков может быть умеренным, пока ЦБ и ФНС не согласуют порядок доступа к банковской тайне.
Налоговые инспекторы пытаются получать сведения об операциях клиентов через административные дела, минуя специальную процедуру налогового контроля, — хотя ещё в прошлом году Верховный суд уже разбирал аналогичный случай и поддержал позицию банка, отказавшегося раскрывать данные. Это был РСХБ. Ассоциация российских банков заявляет о росте числа нестандартных запросов с лета этого года, называет практику «атакующей позицией» ФНС и уже направила обращения в налоговую службу и Банк России. ЦБ обещает изучить ситуацию. Публичной позиции ФНС по претензиям банков пока нет. В чём принципиальная разница двух процедур ⬛️ Статья 86 НК, обычная процедура: налоговая получает банковские данные по предусмотренным законом основаниям: например, при налоговой проверке или истребовании документов по статье 93.1 НК. Для получения выписок по счетам обычных физлиц, как правило, необходимо согласование руководителя вышестоящего налогового органа или уполномоченного руководства ФНС. ⬛️ Статья 26.10 КоАП, спорная процедура: должностное лицо, рассматривающее административное дело, вправе истребовать сведения, необходимые для его разрешения. Но статья не устанавливает специального порядка раскрытия банковской тайны и не отменяет ограничений других законов. Формально для ФНС это возможность получить подробную банковскую историю, не проходя отдельную процедуру доступа к банковской тайне по Налоговому кодексу. Для банка проблема в том, что он оказывается между двух огней. Если он откажет налоговой, инспекция может попытаться привлечь его к ответственности за неисполнение требования — как в деле Россельхозбанка. Если он предоставит сведения без законного основания, клиент вправе предъявить претензии за незаконное раскрытие банковской тайны. 💳 Финтехно в Telegram | в MAX